Sinds 1 januari 2026 geldt in België een nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa. Wie winst maakt bij de verkoop van aandelen, ETF’s, cryptomunten, obligaties of andere beleggingen, kan daarop belast worden.
Maar wanneer betaal je precies belasting? Hoeveel bedraagt het tarief en welke vrijstellingen zijn er mogelijk? We leggen uit hoe de nieuwe meerwaardebelasting werkt en welke regels van toepassing zijn.
De nieuwe meerwaardebelasting op financiële activa geldt vanaf 1 januari 2026. De wet werd op 2 april definitief goedgekeurd in de Kamer en verscheen op 21 april 2026 in het Belgisch Staatsblad.
Een belangrijk principe is dat je pas belasting betaalt wanneer je effectief winst realiseert. Zolang je beleggingen in waarde stijgen, maar je ze niet verkoopt, is er enkel sprake van winst op papier. Daarop betaal je geen meerwaardebelasting. Pas wanneer je verkoopt en daadwerkelijk winst maakt, kan de belasting van toepassing zijn. Je wordt daarbij enkel belast op de gerealiseerde winst, niet op het volledige verkoopbedrag.
De belasting geldt voor natuurlijke personen en rechtspersonen die onderworpen zijn aan de rechtspersonenbelasting, zoals vzw’s en private stichtingen.
De wetgever maakt een onderscheid tussen drie categorieën meerwaarden:
Vooral de derde categorie, de zogenaamde restcategorie, is voor veel beleggers relevant. Deze heeft betrekking op overdrachten onder bezwarende titel van financiële activa.
Binnen deze restcategorie worden financiële activa onderverdeeld in vier groepen:
Zowel beursgenoteerde als niet-beursgenoteerde effecten, zoals aandelen, obligaties, ETF’s, opties en andere beleggingsproducten
Ook cryptoactiva vallen onder de financiële activa waarop de nieuwe meerwaardebelasting van toepassing kan zijn.
Ook cryptoactiva vallen onder de financiële activa waarop de nieuwe meerwaardebelasting van toepassing kan zijn.
Bepaalde verzekeringscontracten en kapitalisatieverrichtingen met een spaar- of beleggingscomponent, zoals tak 21, tak 23 en tak 26.
Binnen de restcategorie bedraagt het belastingtarief 10% op de gerealiseerde winst. Er geldt echter een belangrijke vrijstelling. Iedere persoon krijgt jaarlijks een vrijstelling op de eerste 10.000 euro aan gerealiseerde meerwaarden.
Ben je gehuwd en beschik je over een gemeenschappelijk vermogen? Dan kan de vrijstelling verdubbeld worden. Je kunt namelijk een deel van je persoonlijke vrijstelling gebruiken voor de winst die voortkomt uit het gemeenschappelijke huwelijksvermogen.
Realiseer je in een bepaald jaar geen winst of minder dan 10.000 euro winst? Dan kun je maximaal 1.000 euro aan ongebruikte vrijstelling meenemen naar het volgende jaar. Op die manier kan de jaarlijkse vrijstelling na vijf jaar oplopen tot maximaal 15.000 euro.
Het is mogelijk dat je bank bij de verkoop van financiële activa automatisch meerwaardebelasting inhoudt.
Wanneer je totale gerealiseerde winst onder de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro blijft, kun je de ingehouden belasting recupereren via je belastingaangifte.
Hierbij moet je wel rekening houden met een mogelijk tijdsverschil. Zo kan de belasting al in 2026 worden ingehouden, terwijl je het bedrag waarschijnlijk pas in 2027 terugkrijgt.
Voor de berekening van de meerwaardebelasting wordt in principe gekeken naar de waarde van je beleggingen op 31 december 2025. Meerwaarden die je vóór die datum hebt opgebouwd, worden normaal gezien niet belast. Op deze regeling bestaat een uitzondering.
Stel dat je op 15 december 2025 aandelen koopt voor 1.000 euro. Op 31 december 2025 zijn deze aandelen nog slechts 750 euro waard. In dat geval mag je de oorspronkelijke, hogere aankoopwaarde bewijzen. Zo vermijd je dat je later belasting betaalt op winst die je in werkelijkheid nooit hebt gerealiseerd. Deze uitzonderingsregeling geldt tijdelijk, tot en met 2030.
Verliezen op financiële activa mogen worden afgetrokken van gerealiseerde winsten.
Stel dat je aandeel X verkoopt met 1.000 euro winst en aandeel Y met 500 euro verlies. Je houdt dan een netto meerwaarde van 500 euro over. De belasting wordt berekend op dit verschil, waarbij uiteraard ook rekening moet worden gehouden met de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro.
Verliezen kunnen wel enkel worden verrekend met winsten binnen hetzelfde jaar. Je kunt verliezen dus niet meenemen naar een volgend belastingjaar.
Stel dat je verschillende aandelen verkoopt en daarbij 20.000 euro winst realiseert, maar ook 4.000 euro verlies maakt. Je houdt dan een netto meerwaarde van 16.000 euro over. Zonder vrijstelling zou je hierop 1.600 euro belasting betalen. Wanneer je de jaarlijkse vrijstelling van 10.000 euro toepast, blijft er slechts 6.000 euro belastbare meerwaarde over.
Contacteer ons voor een afspraak of meer informatie over onze diensten.
Filip Williotstraat 9
2600 Antwerpen
Sint-Amandsesteenweg 76
2880 Bornem
